個稅法二審維持45%最高稅率 中高收入群體期待更大減稅紅利
8月27日,,個稅法修正草案提交全國人大常委會二審,二審稿維持5000元/月(6萬/年)起征點不變,,綜合收入的稅率表也維持一審稿的安排,。
在北京工作28歲的馬莉(化名)對此頗感失望。她正在孕期,,開始考慮小孩出生后的一系列開支,。
“嬰幼兒用品支出就是個黑洞,沒有想到價錢會這么高,,我們夫妻倆現(xiàn)在開始節(jié)衣縮食了,。小孩未來的各項開支,像教育,、培訓(xùn),、醫(yī)療等,都讓我們有點緊張,。在北京生活成本這么高,,希望個稅起征點定得高一些”,馬莉?qū)?1世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示,。
在大城市生活的人,,類似馬莉這樣的焦慮有很多,住房,、醫(yī)療,、子女教育、養(yǎng)老等的花費皆不菲,。人們對正在修訂的個稅法寄予期望,,希望能減輕自身稅收負(fù)擔(dān)。
“斜杠青年”稅負(fù)或增
陳東(化名)是一家大型會計師事務(wù)所的高級稅務(wù)經(jīng)理,,在他看來二審稿只是微調(diào)了些,,很多規(guī)定依然比較粗線條。
在之前為期一個月的個稅法征求意見中,,他建議將綜合所得的稅率級距擴(kuò)大,。“個稅法修訂草案只是調(diào)整了低稅率的級距,對于較高稅率的級距并沒有調(diào)整?,F(xiàn)在適用45%最高邊際稅率的年應(yīng)稅所得仍然定在96萬,,96萬在北京這樣的城市算是中產(chǎn)以上,,談不上特別高。對于我們這樣的工薪階層有必要擴(kuò)大25%,、30%對應(yīng)的收入范圍”,,陳東對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示。
一審稿對稅率級次進(jìn)行優(yōu)化,,主要是擴(kuò)大低檔稅率的級距,。3%、10%,、20%三檔低稅率的級距,,從原來年應(yīng)納稅所得額“低于10.8萬元的部分”,擴(kuò)大到“低于30萬元的部分”,。與此同時,,年應(yīng)納稅所得額“超過30萬元的部分”,依舊適用25%,、30%,、35%、45%這四檔較高稅率,,這部分收入不享有減稅紅利,。
年應(yīng)納稅所得額“超過30萬元的部分”,大致對應(yīng)著月應(yīng)納稅所得額“超過2.5萬元的部分”,,這樣的收入水平是否應(yīng)給與減稅空間,,見仁見智。
陳東認(rèn)為,,個稅要調(diào)節(jié)收入分配,,應(yīng)該要處理好勞動所得和被動所得的關(guān)系。依靠房產(chǎn),、股權(quán)投資,、理財產(chǎn)品等取得的被動所得,稅率為20%,;但是依靠勞動取得收入的,,部分卻要適用25%、30%,、40%,、45%這樣較高的稅率,政策這樣設(shè)計存在不公平,。
“從理論上來說,,我是支持高收入標(biāo)準(zhǔn)要往上提,因為相對生活成本而言,,這部分收入并不算高,,高稅率的級距應(yīng)該往上調(diào),。但是我國收入差距已經(jīng)比較大,調(diào)節(jié)收入分配改革要求‘提低擴(kuò)中限高’,,像月收入5萬元以上的群體,,未來的稅負(fù)壓力可能加大”,金杜律師事務(wù)所合伙人葉永青對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示,。
部分人群已經(jīng)預(yù)見到自己稅負(fù)會上升,。信托公司經(jīng)理王明(化名)因為去年團(tuán)隊績效好,分得100萬年終獎,,年終獎扣稅45萬,,到手只有55萬,,適用最高檔稅率45%,。
“我們平常收入很一般,收入大頭就在年終獎,。年終獎也并不是每年都有100萬,,有些年份年終獎只有十幾萬。如果將收入?yún)R總納稅的話,,我們的稅負(fù)可能會更高”,,王明對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示。
金融機構(gòu)多數(shù)都是這樣的薪酬安排,,月收入和年終獎匯總納稅之后,,他們實際承擔(dān)的稅負(fù)有提高的可能。
與此類似,,時下流行的“斜杠青年”(擁有多重職業(yè)和身份的人群),,很多身兼數(shù)職,當(dāng)多項勞動所得匯總納稅之后,,實際稅負(fù)有可能增加,。還有更多專業(yè)人士,比如大學(xué)教授,、設(shè)計師,、分析師等,會承攬一些其他勞務(wù)項目,,包括培訓(xùn),、設(shè)計圖紙、撰稿等,,未來稅負(fù)也有可能提高,。
“征管因素也會增強,隨著國地稅征管機構(gòu)的合并,,現(xiàn)在省級稅務(wù)部門設(shè)立了個稅處,,用以應(yīng)對個稅的征管問題”,,陳東指出。
專項抵扣如何落地,?
二審稿征求意見稿公布之后,,起征點仍然是公眾關(guān)注的焦點,認(rèn)為5000元“不解渴”的不在少數(shù),。
5000塊錢能否覆蓋基本支出,,也有不同的算法。北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅指出,,2017年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為36396元,,月均3033元;城鎮(zhèn)居民人均消費支出24445元,,月均消費支出2037元,,考慮一定的贍養(yǎng)支出和儲蓄率,目前5000元的費用扣除已較為充分地覆蓋了相關(guān)生活費用,。
但正如馬莉所擔(dān)憂的嬰幼兒撫養(yǎng)支出一樣,,大城市居民的支出體驗比數(shù)據(jù)要高。“大城市居民普遍覺得5000元起征點不夠高,,很重要的原因在于居住支出,,購買住房、租房成本太高,,導(dǎo)致生活負(fù)擔(dān)很重”,,葉永青直言。
陳東還指出,,大城市的中等收入群體稅負(fù)已經(jīng)不輕,,像醫(yī)療、教育,、養(yǎng)老這些開支,,支出大頭也是由居民自己承擔(dān)。
二審草案明確,,“專項附加扣除,、其他免稅所得等由國務(wù)院確定,并報全國人大常委會備案”,。這項尚未明確的專項附加抵扣,,引發(fā)外界廣泛的猜測。
“這次列出的五項專項附加扣除,,有些人群未必會享受到,,比如未婚人士不可能享有子女教育支出扣除。即便五項都享受到了,現(xiàn)在基本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)定在5000元,,五項專項加總的規(guī)模超過5000元的可能性很低”,,智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示。
李旭紅指出,,個稅起征點暫定5000元,,是能夠與收入水平相對匹配的。但也應(yīng)該看到世界個稅改革的另一種趨勢,,即大幅提高標(biāo)準(zhǔn)扣除,,減少專項扣除。因此,,未來還需均衡標(biāo)準(zhǔn)扣除與專項扣除間的關(guān)系,。
8月27日,全國人大憲法和法律委員會相關(guān)負(fù)責(zé)人在作草案說明時指出,,在常委會審議和征求意見過程中,,還有一些意見建議進(jìn)一步提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn),適當(dāng)降低綜合所得最高邊際稅率,。國務(wù)院有關(guān)部門在草案起草階段進(jìn)行過認(rèn)真研究測算,,相關(guān)規(guī)定兼顧了當(dāng)前居民基本生活消費支出變化,、稅收調(diào)節(jié)收入分配的實際需要等情況,。憲法和法律委員會經(jīng)同國務(wù)院有關(guān)部門研究,建議對上述問題的有關(guān)規(guī)定不作修改,。
“建議國務(wù)院方面結(jié)合征管及配套條件的完善,,進(jìn)一步深化相關(guān)改革,逐步擴(kuò)大綜合征稅范圍,,完善費用扣除,,優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu),并根據(jù)改革進(jìn)程對上述問題予以統(tǒng)籌考慮,,抓緊總結(jié)改革實踐經(jīng)驗,,積極回應(yīng)廣大人民群眾的關(guān)切,及時提出對相關(guān)制度進(jìn)行修改完善的建議”,,全國人大法律委員會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,。
責(zé)任編輯:陳美琪