賈躍亭否認(rèn)的信托是怎么回事
數(shù)月前熱播的電視劇《人民的名義》中,,山水集團(tuán)老總高小琴在香港為她和妹妹的兩個(gè)孩子設(shè)立2億港幣的信托,,近日,,賈躍亭夫婦又因一份“不可撤銷(xiāo)的信托”成為輿論焦點(diǎn)。在這份隨后被樂(lè)視方面發(fā)表聲明稱(chēng)系偽造的“信托文書(shū)”中,,賈躍亭留給女兒一筆巨額財(cái)產(chǎn),,其妻子是信托基金授信委托人……“信托”,、“不可撤銷(xiāo)信托”成為大眾熱議話(huà)題,。
多日不見(jiàn)的賈躍亭,,近日成為輿論焦點(diǎn),竟然是因?yàn)橐环輷?jù)說(shuō)是偽造的“不可撤銷(xiāo)信托”。賈躍亭和樂(lè)視的各種爭(zhēng)論糾紛還需要時(shí)間給出定論,,但“不可撤銷(xiāo)信托”這名詞卻引起了大家的強(qiáng)烈興趣。
什么是不可撤銷(xiāo)信托
按照我國(guó)《信托法》的規(guī)定,,所謂信托,,是指委托人基于對(duì)受托人的信任,將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人,,由受托人按委托人的意愿以自己的名義,,為受益人的利益或者特定目的,進(jìn)行管理或者處分的行為,。如大家常說(shuō)的家族信托就是信托機(jī)構(gòu)受個(gè)人或家族的委托,,代為管理、處置家庭財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)管理方式,,以幫助個(gè)人實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃及傳承目標(biāo),。
有關(guān)報(bào)道中提到的不可撤銷(xiāo)信托是相對(duì)于可撤銷(xiāo)信托而言的。常見(jiàn)的信托大多都是可撤銷(xiāo)信托,,就是生前信托,。由于委托人有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)信托,信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移,,因而不能規(guī)避遺產(chǎn)稅,。委托人在喪失行為能力之前,都可以隨意撤銷(xiāo)或者修改以前設(shè)立的信托,,無(wú)需提前征得共同受托人的同意,。
不可撤銷(xiāo)信托與之相反,一旦委托人設(shè)立此信托,,則信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人的財(cái)產(chǎn),,并且沒(méi)有受益人的同意,委托人不得修改和撤銷(xiāo)信托,。
與可撤銷(xiāo)信托相比,,不可撤銷(xiāo)信托有兩大好處,一個(gè)是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了,,日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作遺產(chǎn),,因而沒(méi)有遺產(chǎn)稅;另一個(gè)是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于委托人,,如果有其他法律訴訟糾紛,,別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。
不可撤銷(xiāo)信托又分為三種,。不可撤銷(xiāo)人壽保險(xiǎn)信托是用得最多的一種信托,。被保人通過(guò)向這種信托每年贈(zèng)送一筆錢(qián),由信托公司申請(qǐng)保險(xiǎn),信托擁有這份保險(xiǎn),。由于被保人不直接支付保費(fèi),,也不擁有保險(xiǎn),所以不存在遺產(chǎn)稅,。
朝代信托通過(guò)設(shè)計(jì)可以讓家族的子子孫孫都能享用留下的資產(chǎn),,又不會(huì)過(guò)分濫用財(cái)產(chǎn),還規(guī)定每一代子孫的官司債權(quán)人或者離婚配偶不可以從朝代信托中拿錢(qián),。同時(shí),,如果每一代有急用,朝代信托的執(zhí)行人都可以從信托中拿錢(qián)給其使用,。
第三種就是家族慈善基金會(huì),。如果高資產(chǎn)人士平常做慈善的話(huà),可以成立家庭基金會(huì),。雖然捐錢(qián)出去了,,但是家庭基金會(huì)在稅務(wù)方面可以帶來(lái)不少好處,每年的捐贈(zèng)可以抵稅,,去世后的贈(zèng)與沒(méi)有遺產(chǎn)稅,,慈善基金會(huì)的投資也不需要交增值稅。同時(shí),,捐贈(zèng)人和子女可以成為基金會(huì)的董事,,若參與基金會(huì)的運(yùn)作管理還可以領(lǐng)取薪水和一些福利。
600萬(wàn)就可以在國(guó)內(nèi)設(shè)立家族信托
雖然在中國(guó)內(nèi)地,,家族信托還算是個(gè)新名詞,,可在歐美和港臺(tái)等地,家族信托基金的設(shè)置相當(dāng)普遍,。洛克菲勒,、肯尼迪等家族的資產(chǎn)都通過(guò)這種方式進(jìn)行管理。
近年來(lái),,國(guó)內(nèi)對(duì)這方面的市場(chǎng)需求也越來(lái)越大,。招行內(nèi)部曾有一項(xiàng)調(diào)查表明,國(guó)內(nèi)部分高凈值人士已開(kāi)始進(jìn)行資產(chǎn)傳承的安排,。這些客戶(hù)選擇家族信托主要是想避免家族財(cái)富縮水,,為子女未來(lái)的生活儲(chǔ)備資金,應(yīng)對(duì)子女未來(lái)的婚姻風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)產(chǎn)造成的威脅等,。
從公開(kāi)報(bào)道來(lái)看,,2013年應(yīng)該是中國(guó)家族信托的元年。2013年年初,,平安信托發(fā)行內(nèi)地第一只家族信托平安財(cái)富鴻承世家系列單一萬(wàn)全資金信托,。此信托產(chǎn)品募集規(guī)模為5000萬(wàn)元,合同期為50年,客戶(hù)也就是委托人,,是一位年過(guò)40歲的企業(yè)家,。根據(jù)約定,信托委托人與平安信托共同管理這筆資產(chǎn),。委托人可通過(guò)指定繼承人為受益人的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)繼承,。
招行是國(guó)內(nèi)首家推出家族信托業(yè)務(wù)的銀行,其家族信托基金主要針對(duì)家庭總資產(chǎn)5億元以上的客戶(hù),,資產(chǎn)門(mén)檻為5000萬(wàn)元,期限為30-50年(跨代),,為不可撤銷(xiāo)的信托,。
2013年5月,招行正式簽約首單財(cái)富傳承家族信托,。首位客戶(hù)楊先生年近60,,兩個(gè)兒子已成年,女兒只有8歲,。楊先生拿出5000萬(wàn)元資產(chǎn)與招行私人銀行簽約,,其中主要是現(xiàn)金,信托受益人為三個(gè)子女,。
跟銀行,、保險(xiǎn)系的家族信托動(dòng)不動(dòng)就幾千萬(wàn)起步相比,信托公司的家族信托倒顯得更加平易近人,。中信信托可以提供標(biāo)準(zhǔn)化家族信托和定制化家族信托兩種業(yè)務(wù),。前者門(mén)檻只有600萬(wàn)元,采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)信托合同模板,客戶(hù)可填選內(nèi)容僅限于:委托人信息,、受益人以及分配方式,。后者設(shè)立門(mén)檻為最低3000萬(wàn)元,期限在10年以上,,可以依據(jù)客戶(hù)個(gè)性化需求量身定制,。
為何潘石屹等人熱衷海外家族信托
雖然國(guó)內(nèi)已經(jīng)有不少機(jī)構(gòu)開(kāi)展家族信托業(yè)務(wù),可大家在新聞上看到的卻是一些人在海外設(shè)立信托的消息,。包括這次賈躍亭被謠傳的不可撤銷(xiāo)信托也是在美國(guó)發(fā)生,。據(jù)報(bào)道,SOHO中國(guó)董事長(zhǎng)潘石屹及妻子張欣,、龍湖地產(chǎn)董事長(zhǎng)吳亞軍,、玖龍紙業(yè)董事長(zhǎng)張茵等都通過(guò)境外信托來(lái)打理自己家族的資產(chǎn)。今年熱播的電視劇《人民的名義》中,,山水集團(tuán)老總高小琴也是選擇在香港為她和妹妹的兩個(gè)孩子設(shè)立2億港元的信托,。
為什么他們要舍近求遠(yuǎn)去境外設(shè)立信托?境內(nèi)外家族信托到底有哪些區(qū)別?
北京東易律師事務(wù)所合伙人許桂林律師昨天向北京青年報(bào)記者表示,,中國(guó)內(nèi)地信托制度起步較晚,,2001年頒布的《信托法》才正式確立信托的法律關(guān)系,但它只是一部綱領(lǐng)性的法律,,對(duì)家族信托并未有更進(jìn)一步的法律解釋?zhuān)诤芏辔腥俗铌P(guān)心的關(guān)鍵問(wèn)題上,,缺乏詳細(xì)的配套條例,也沒(méi)有現(xiàn)實(shí)的判例可參考,。
此外,,內(nèi)地的家族信托受托管理的資產(chǎn)基本僅限于金融資產(chǎn),不動(dòng)產(chǎn)尚未囊括其中,。目前國(guó)內(nèi)信托更多是一種投資工具,。文/本報(bào)記者 程婕
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