下調增值稅稅率,、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等政策實施一個多月——

“真金白銀”拿到手 減稅增強獲得感

自5月1日起實施下調增值稅稅率等深化增值稅改革措施以來,，制造業(yè)稅負下降明顯,，制造業(yè)企業(yè)生產成本明顯降低，創(chuàng)新空間快速擴大,。同時,，統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準也讓小微企業(yè)有了更多選擇，不僅可以選擇登記為小規(guī)模納稅人,，享受按3%征收率計稅的優(yōu)惠，也可自愿選擇登記成為一般納稅人,，享受抵扣進項稅額的紅利,。新政落地一個多月，減稅降負效果顯著——

今年以來,，稅制改革和減稅降負持續(xù)推進,，其中的“重頭戲”是自5月1日起實施下調增值稅稅率等深化增值稅改革措施。新政落地已過“滿月”,，實施效果如何,？據國家稅務總局相關負責人介紹，目前各項措施順利推進,，改革紅利持續(xù)釋放,，特別是制造業(yè)稅負下降明顯,，納稅人減稅獲得感顯著提升。

為制造業(yè)發(fā)展增添新動力

從5月1日起,，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,，交通運輸、建筑,、基礎電信服務等行業(yè)及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,，預計全年可減稅2400億元。

“增值稅是我國第一大稅種,，2017年國內增值稅收入占稅收收入的比重接近40%,。其中，制造業(yè)增值稅在國內增值稅中占有較高比重,。因此,，在我國目前的稅制結構下，增值稅稅率下調可以產生顯著的減稅效應,，將極大地促進以制造業(yè)為代表的實體經濟發(fā)展,。”中國社科院財經戰(zhàn)略研究院研究員張斌說。

據統(tǒng)計,，截至5月31日,，廣東（不含深圳）共有40余萬戶納稅人順利按照新稅率成功開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票,、電子發(fā)票及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票共4482.38萬份,，涉及金額10350.87億元、稅額1602.3億元,。

“增值稅稅率從17%降至16%,，預計公司今年可少繳增值稅及相應附加稅費1.2億元。”OPPO公司財務負責人龔先生說,，此次改革對于制造業(yè)企業(yè)無疑是一場“及時雨”,，直接降低了生產成本，擴大了創(chuàng)新空間,。

據測算,，稅率調整后，制造業(yè)減稅規(guī)模超過所有行業(yè)總減稅規(guī)模的1/3,，企業(yè)稅負有效降低,，資金壓力明顯減輕。例如,，寶山鋼鐵股份有限公司在稅率下調后預計不僅減少增值稅1.2億元,，還節(jié)約了以增值稅為稅基的城建稅等附加稅費超過2700萬元；北京奔馳汽車有限公司預計因稅率下調將減少稅費合計2.2億元……

“稅率下降,，為傳統(tǒng)制造業(yè)轉型升級注入了新動能,，將有效助推先進制造業(yè)優(yōu)質發(fā)展,。”西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強表示,。

除了制造業(yè),，物流業(yè)等行業(yè)也直接受益。廈門鷺申通快遞服務有限公司財務負責人傅女士介紹,，自5月2日開具第一張稅率為10%的增值稅專用發(fā)票以來,，截至5月25日，該公司已開具該類發(fā)票共計118張,，收入合計約747.25萬元,，稅額已達74.73萬元。“稅率降低一個點,，稅負降低7.47萬元,。”她表示，降稅措施很大程度上減少了資金的占用,，為公司擴大規(guī)模,、提升技術含量提供了支持。

對于降低稅率的效應,，北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅分析,，合同雙方在稅率下降后至少有一方獲利，例如合同含稅報價100萬元,，甲方的成本不變,，但是乙方的稅后收入增加了；合同不含稅報價100萬元,，乙方的收入不變,，但是甲方的成本減少了。

“深化增值稅改革措施對于大中小微企業(yè)來說都是個好消息,，稅率的降低毫無疑問會全面降低稅負,。”李旭紅說。

小微企業(yè)降負效果明顯

此次新政還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標準,，將工業(yè)企業(yè)和工商企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登為小規(guī)模納稅人，這對小微企業(yè)來說,，有了更多元的選擇。這項政策意味著,，小微企業(yè)可以選擇登記為小規(guī)模納稅人,，享受按3%征收率計稅的優(yōu)惠，也可以自愿選擇登記成為一般納稅人,，享受抵扣進項稅額的紅利,。

“我們汽修行業(yè),，主要提供技術勞務，按照以前的標準,，作為一般納稅人,，除去電費和物料消耗外，沒有其他進項可以抵扣,，稅收負擔較高,。而且，我們的客戶主要是個人消費者,，一般都不需要專用發(fā)票來抵扣稅款,。”浙江德清縣楓洋汽修有限公司負責人蘭有根說，“新政策實施以后,，我們申請轉為小規(guī)模納稅人,，稅負明顯下降，一年能節(jié)省好幾萬元的支出,。”

6月1日,，是執(zhí)行新稅率后的第一個申報日，5月31日零點一過,，許多納稅人便迫不及待地登錄申報系統(tǒng)申報納稅,。看到預計的稅收優(yōu)惠轉變成了看得見摸得著的減稅“紅包”,，這些減下來的“真金白銀”讓企業(yè)有了真切的獲得感,。

“真的減了，真的減了,！”6月1日一大早,，云南思茅凌志科技發(fā)展有限公司法定代表人李冬在普洱市政務服務中心國稅辦稅窗口，仔細將4月份和5月份的完稅憑證進行對比,。“我一直在關注此次稅率降低對我們公司的影響,，5月份的銷售額比4月份多，稅款卻基本持平,，這樣一對比,，我們公司的稅負下降十分明顯。”

統(tǒng)計顯示,，一般納稅人轉登為小規(guī)模納稅人政策在各地受到了不少小微企業(yè)的歡迎,。比如，目前廣東有8944戶,、浙江有6813戶,、河南有4787戶一般納稅人按規(guī)定轉登為小規(guī)模納稅人。

湯繼強表示,，這次深化增值稅改革中,，提高一般納稅人標準的政策對小微企業(yè)來說是一個重大利好,。“這次改革使稅制更加簡潔、公平,，不少小微企業(yè)將直接從中受益,。”湯繼強說。

持續(xù)推進改革和立法

“國務院今年以來推出的一攬子減負政策,，有利于激發(fā)市場活力,、擴大有效供給，增強市場主體的創(chuàng)新動力,，提高全要素生產率,，含金量極高。”張斌表示,。

在此次深化增值稅改革措施中,，對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網企業(yè)在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還,。

張斌分析,，企業(yè)在大規(guī)模固定資產更新，或者面臨銷售困難時會出現進項稅額大于銷項稅額的情況,。這一問題在前期研發(fā)投入大和固定資產投資大的高科技企業(yè)和重資產企業(yè)尤為突出,。

“留抵退稅政策落實后，企業(yè)資金壓力將會減小很多,，企業(yè)投資和研發(fā)將更有力度,。”振石集團東方特鋼有限公司財務總監(jiān)劉俊賢說。

“此輪改革進一步擴大了適用增值稅留抵退稅的行業(yè),，這是完善增值稅制度的重要舉措,，將有力地推動產業(yè)結構優(yōu)化升級。”張斌說,。

建立現代增值稅制度是我國稅制改革的一項重要任務,。近年來，包括營改增在內的改革措施持續(xù)推進,。“5月1日開始實施的三項增值稅制度改革,，均以落實企業(yè)減稅為目標，具有積極的現實意義,。同時,，也預示著我國正式拉開了新一輪進一步深化增值稅改革的序幕。”李旭紅說,，下一步應推動增值稅立法,，完善增值稅制度，提高稅收的中性及效率。（記者 曾金華）